Налоги и государственный бюджет

Как государство зарабатывает и на что тратит деньги? Ответы на эти вопросы лежат в основе экономической политики любой страны. Ключевыми понятиями здесь выступают налоги, формирующие доходную часть, и государственный бюджет, определяющий расходную. В этой статье будут раскрыты основные характеристики данных элементов финансовой системы, необходимые для понимания курса обществознания.

Признаки:

• обязательность

плательщик не имеет право выбора: платить или не платить налог. Налоги устанавливаются государством в одностороннем порядке. В случае уклонения от уплаты применяются меры государственного принуждения.

• установлены законом

налог считается законно установленным только в том случае, если он закреплен в нормативно-правовом акте, принятым представительным органом власти. В РФ налоги закреплены в Налоговом Кодексе.

• безвозмездность

государство не предоставляет налогоплательщику никакого индивидуального эквивалента взамен уплаченной суммы. Налоги безвозмездны индивидуально, но возмездны общественно. Это означает, что деньги уходят в бюджет государства, а затем перераспределяются на всех (пенсии, пособия, здравоохранение и т.д.).

• направленность на обеспечение государственных нужд

целью сбора налога является формирование финансовой базы для выполнения государством своих функций: оборона, правоохранительная деятельность, образование, здравоохранение, дороги, социальные выплаты и др.

• взимается с физических и юридических лиц

налог распространяется на все категории плательщиков, которые обладают объектом налогообложения, будь то физическое лицо (гражданин, ИП) или юридическое лицо (предприятия, фирмы).

Структура налога:

• субъект (например, гражданин Z);

• объект (например, земельный участок);

• источник уплаты (например, заработная плата).

Виды налогов:

1) По способу взимания -

Прямые - взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц.

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

• налог на прибыль юридических лиц

• налог на имущество физических и юридических лиц

Косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене товаров и услуг.

• НДС (налог на добавленную стоимость)

• акцизы

• таможенные пошлины

2) По уровню взимания -

Федеральные:

• НДФЛ

• налог на прибыль организаций

• НДС

• акцизы

• водный налог и др.

* налог на игорный бизнес (до 2026 года относился к региональным налогам).

Региональные:

• налог на имущество организаций

• транспортный налог

Местные:

• налог на имущество физических лиц

• земельный налог

• торговый сбор

• туристический налог

запоминаем местные налоги по фразе: физики торгуют на земле туристами.

Функции налогов:

• Фискальная - формирование государственного бюджета.

например, Пётр Иванович уплатил НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты, эти деньги поступают в бюджет государства, образуя доходную часть казны.

• Социальная (распределительная) - перераспределение доходов между разными социальными слоями.

например, Мария Ивановна каждый месяц выплачивает налог на земельный участок, далее эти деньги распределяются на пенсии, пособия, образование и др.

• Учетная - учет доходов и имущества граждан, организаций.

например, Николай Петрович подаёт налоговую декларацию в налоговые органы, чтобы государство собирало точные данные о состоянии экономики, о доходах граждан. Это нужно для того, чтобы государство вело статистику и планировало экономическую политику.

• Воспитательно-социальная - сдерживание производства и потребления вредных продуктов путем повышения налогов на них.

например, в РФ введены акцизы на табак и алкоголь (повышенные налоги на вредные товары) для того, чтобы снизить потребление данных товаров.

• Стимулирующая - стимулирование развития путем применения льготного налогообложения.

например, государство X. уменьшило налог на прибыль для производителей электроники. Это побуждает производителей развивать технологии.

Системы налогообложения:

Пропорциональная - ставка остается неизменной (одинаковый % вне зависимости от дохода)

например, в РФ ставка НДФЛ фиксирована и не зависит от размера дохода. Кто заработал 30 тысяч, кто 300 тысяч - все платят 13% (одну и ту же долю).

Прогрессивная - ставка повышается с повышением доходов

например, если доход физического лица за год превышает 5 млн рублей, ставка НДФЛ повышается с 13% до 15% (с суммы превышения).

Регрессивная - ставка понижается с повышением доходов

например, если доход физического лица равен 100 тысяч рублей в месяц, он платит 8% НДФЛ, а если доход физического лица равен 300 тысяч рублей, он платит 6% НДФЛ.

например, госпошлина за оформление заграничного паспорта нового образца – 5 000 руб.

Государственный бюджет

Признаки:

• смета доходов и расходов государства;

• принимается на определенный период времени (1-3 года);

• является механизмом регулирования государственных расходов (предназначен для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления).

Состояние гос. бюджета:

1) Бюджетный дефицит (расходы больше, чем доходы);

2) Бюджетный профицит (доходы больше, чем расходы);

3) Сбалансированный бюджет (расходы равны доходам).

Доходная часть -

• налоги;

• прибыль от гос. предприятий и гос. собственности;

• денежная эмиссия;

• займы.

Расходная часть -

• социальные расходы (здравоохранение, пособия);

• оборона;

• инфраструктура;

• выплата гос. долга;

• содержание гос. аппарата.